SUBIDA DEL SMI 2019

El pasado 11 de octubre del 2018 se anunció la mayor subida sobre el salario mínimo interprofesional propuesta hasta ahora dentro de los Presupuestos Generales del Estado para el 2019.

https://bit.ly/2VLxRm9

BASES MÍNIMAS Y MÁXIMAS DE COTIZACIÓN 2019

Se han aprobado las bases máximas y mínimas de cotización de los 11 grupos de cotización (del 1 al 7 son grupos de base mensual y del 8 al 11 son grupos de base diaria), para el ejercicio 2019.

 

https://bit.ly/2JmJSbV
TIPOS DE COTIZACIÓN 2019

Se han aprobado los tipos de cotización, a los distintos conceptos (contingencias comunes, desempleo, FP, FOGASA,…), a cargo de la empresa y del trabajador, para el ejercicio 2019.

 

https://bit.ly/2JmJSbV

MODELO NÓMINA 2019

Este es el modelo de nómina operativo para el 2019. Fue aprobado por Orden ESS/2098/2014 de 6 de Noviembre.

El Art. 142 Ley General Seguridad Social (LGSS), establece la inclusión obligatoria del coste de seguridad social empresarial en la nómina de cada trabajador. Estableciendo lo siguiente: «En los justificantes de pago de dichas retribuciones, el empresario deberá informar  a los trabajadores de la cuantía total de la cotización a la Seguridad Social indicando, de acuerdo con lo establecido en el apartado 2 del Art. 140 de la LGSS, la parte de la cotización que corresponde a la aportación del empresario y la parte correspondiente al trabajador, en los términos que reglamentariamente se determinen».

El modelo utilizado para reflejar la nómina deberá ajustarse al aprobado por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, excepto si por convenio colectivo o por acuerdo entre la empresa y los representantes de los trabajadores se establece otro modelo distinto; siempre que no se reduzca ni la claridad  ni sus contenidos. Así pues, serán válidos los recibos de salarios que, sin eliminar ninguno de los conceptos contenidos en el citado modelo, ni alterar su denominación se ajusten al modelo, o contengan modificaciones de carácter puramente formal.

Descarga de modelo de nómina.xlsx 2019:
https://cutt.ly/1yIp4m

GUÍA DE CONTRATOS ABRIL 2019

http://xurl.es/44y25

TARIFA DE PRIMAS (IT / IMS) COTIZACIÓN CONT. PROFESIONALES (2019)

http://xurl.es/k3lts

FINIQUITO

Cuando un/a trabajador/a finalizan su relación contractual con la empresa en la que trabajan, ésta tiene que abonarles todos aquellos conceptos devengados (de los que se haya generado un derecho de cobro) y no cobrados hasta la fecha. Por ejemplo:

  • El salario devengado por los días trabajados del mes y no cobrados
  • La/s pagas extras devengadas y no cobradas
  • Los días de las vacaciones devengadas y no cobradas
  • Indemnizaciones (en su caso)

Aquí os presento un ejercicio resuelto de un trabajador que tiene un contrato temporal para que veáis cómo se calcula la nómina y el finiquito.

http://xurl.es/c0gd1

ALTA EN AUTÓNOMOS

El empresario, persona física, que inicie una actividad económica, debe dar de alta censal la actividad económica en Hacienda (Modelos 036 o 037) y una vez realizado este trámite debe darse de alta como trabajador autónomo en la Tesorería General de la Seguridad Social (Modelo 0521).
Vamos a ver en este ejemplo cómo se cumplimenta el alta en la TGSS mediante la presentación del Modelo 0521.

DESCARGA DEL MODELO

VIDEO TUTORIAL

Autor. AutonomoLogiC

Ejemplo
Gloria Arias Fernández con DNI 09705362D y de la Seguridad Social 28098121224 solicita el alta en el RETA el día 01/09/2018. Reside en la Calle La Cuesta 4 1º B Madrid (28080).  Nació el 23/01/1977. Su correo electrónico es arfeglori@gmail.com. Su teléfono móvil es 647382190. El nombre comercial es el de Gloria. La actividad económica que realizará es revestimientos exteriores e interiores (Epígrafe IT/IMS Industria textil). IAE 5051. Su base de cotización de contingencias comunes es la mínima. La entidad que cubre IT derivada de contingencias comunes es Fremap. Se acoge a la cobertura de contingencias profesionales, no a cese de actividad. Se adjunta el alta en el censo de empresarios y el DNI

Ejercicio

Esteban Álvarez Alonso con DNI 09809354N y Nº de la Seguridad Social 28014323489 solicita el alta en el RETA el día 07/10/2015. Reside en la Calle Álvaro López Núñez Nº 24 5º B Madrid (28080).  Nació el 11/03/1975. Su correo electrónico es estalalonso@gmail.com. Su teléfono móvil es 656421456. El nombre comercial es el de Esteban. La actividad económica que realizará es fabricación y envasado de aceite de oliva (Epígrafe de IT/IMS Fabricación de otros productos alimenticios). Su base de cotización de contingencias comunes es la máxima. La entidad que cubre IT derivada de contingencias comunes es Asepeyo. Se acoge a la cobertura de contingencias profesionales y cese de actividad. Se adjunta el alta en el censo de empresarios y el DNI

REALIZA
Elabora el Modelo TA.0521

CÓDIGOS PARA RELLENAR CONTRATOS

A la hora de rellenar los contratos, en la identificación de los datos de la empresa y del trabajador, en la cabecera de todas las modalidades contractuales; hay unas casillas para indicar los códigos de actividades económicas, de municipio, del nivel formativo del trabajador, del país, del régimen de cotización. Los códigos para rellenar los contratos son:

– Códigos actividades económicas: http://xurl.es/i4rh7

– Códigos municipios: http://xurl.es/sfq9k

– Códigos nivel formativo: http://xurl.es/f64ew

– Código de España:724

– Código Régimen General: 0111

CÁLCULO DEL % RETENCIÓN DEL IRPRF EN LAS NÓMINAS 2019

Para poder calcular el sueldo líquido de una nómina, debemos de calcular el total devengado de la nómina y el total a deducir de este total devengado. El total devengado de la nómina es la suma de las percepciones salariales mas las percepciones no salariales. El total a deducir es la suma de las cotizaciones del trabajador a la TGSS más las retenciones del IRPF que le practica la empresa a cuenta de los rendimientos del trabajo que obtiene el trabajador.
Vamos a centrarnos en el cálculo de las retenciones del IRPF que tiene que practicar la empresa al trabajador. El trabajador por obtener unos rendimientos del trabajo tiene que pagar a cuenta de su declaración de la renta unas cantidades en concepto de retenciones del IRPF. La empresa se las descuenta de la nómina y luego las deposita en la Agencia Tributaria a través del Modelo 111.
El porcentaje de retención del IRPF que se le aplica al trabajador dependerá de la situación personal del trabajador (casado, soltero, con hijos,…) y de su situación económica (retribución anual prevista).
La Agencia Tributaria proporciona una aplicación online para realizar el calculo de este % de retención. La herramienta es esta:

Cálculo del % Retención 2019

COMUNICACIÓN DE DATOS AL PAGADOR

Los trabajadores que comiencen a prestar sus servicios por cuenta ajena a las empresas deberán realizar una comunicación a dicha empresa, presentando el modelo 145, para informar sobre su situación personal a la empresa. En esta comunicación deberán informar a la empresa de si están casados, solteros, divorciados, etc. También si tienen descendientes o ascendientes con derecho a deducción, si residen en Ceuta o Melilla, si están en una situación de movilidad geográfica, etc.

Modelo 145

Resolución de 3 de diciembre de 2015,del Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la de 3 de enero de 2011, por la que se aprueba el modelo 145, de comunicación de datos del perceptor de rentas del trabajo a su pagador o de la variación de los datos previamente comunicados. (BOE, 17-diciembre-2015) 

De acuerdo con el Art. 13 del Reglamento (UE) 2016/679 del Parlamento Europeo y del Consejo de 27 de abril de 2016 y el artículo 11 de la Ley Orgánica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales, se informa que los datos personales que va a facilitar serán tratados por la Agencia Estatal de Administración Tributaria con la finalidad de la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y aduanero. Podrá encontrar más información sobre los posibles tratamientos y el procedimiento para ejercer los derechos establecidos en los artículos 15 a 22 del reglamento en el siguiente enlace: Información al interesado sobre protección de datos.

http://xurl.es/0wm3q

DECLARACIONES Y LIQUIDACIONES DE RETENCIONES DE LAS NÓMINAS

Las empresas practican en las nóminas de los trabajadores unas retenciones del IRPF a cuenta de los rendimientos del trabajo que obtienen dichos trabajadores. Una vez practicadas estas retenciones, la empresa, como norma general está obligada a presentar las declaraciones y liquidaciones de las mismas en la Agencia Tributaria, a través del Modelo 111.

El Modelo 111 se presenta como norma general al finalizar el trimestre natural. En este caso las empresas presentarán cuatro modelos al año. Los periodos para declarar y liquidar las retenciones son los primeros 20 días naturales siguientes a la fecha de finalización del trimestre (hasta el 20 de abril, julio, octubre y enero del año siguiente)

Si la empresa supera un volumen de fsctursción superior a 6 millones de euros al año, realizará las declaraciones / liquidaciones mensualmente.

Descarga del Modelo 111

Ejemplo 1

La empresa Corte S.L. ha satisfecho en el primer trimestre del año 2019 las siguientes retribuciones:

    1. A 2 trabajadores por cuenta ajena les ha abonado un importe bruto total de 11.594 euros. Las retenciones totales practicadas en las nóminas de esos trabajadores en el trimestre, asciende a 2.154 €
    2. Uno de los trabajadores recibió en especie una retribución bruta total de 400 €, con una retención de 46 €.

Realiza

La declaración / liquidación de retenciones del IRPF

Ejemplo 2

La empresa Técnica S.L. ha satisfecho en el primer trimestre del año 2019 las siguientes retribuciones:

    1. A tres trabajadores por cuenta ajena les ha abonado un importe bruto total de 18.000 euros. Las retenciones totales practicadas en las nóminas de esos trabajadores en el trimestre, asciende a 3.500 €
    2. Uno de los trabajadores recibió en especie una retribución bruta total de 700 €, con una retención de 90 €.
    3. A un asesor fiscal se le han abonado retribuciones dinerarias por importe de 2.400 € (busca la retención aplicable a profesionales en el 2019)
    4. A un profesional que realizó una reparación eléctrica en la empresa, se le pagó con material valorado a precio de mercado en 170 € (busca la retención aplicable a rendimientos en especie a profesionales en el 2019)
    5. Se ha entregado a un cliente un premio en metálico de 500 €.
    6. A otro cliente como premio se le entregó un ordenador cuyo precio de coste fue de 350 €

Realiza

La declaración / liquidación de retenciones del IRPF

    1. Este apartado son rendimientos dinerarios del trabajo
    2. Este apartado son rendimientos en especie del trabajo
    3. Este apartado son rendimientos dinerarios de actividades económicas.
    4. Este apartado son rendimientos en especie de actividades económicas.
    5. Este apartado son premios dinerarios
    6. Este apartado son premios en especie

Solución

    1. Este apartado son rendimientos dinerarios del trabajo
    2. Este apartado son rendimientos en especie del trabajo
    3. Este apartado son rendimientos dinerarios de actividades económicas. Retención 15 % – 2400 x 0,15 = 360 €
    4. Este apartado son rendimientos en especie de actividades económicas. Retención 15 % – 170 x 0,15 = 25,5 €
    5. Este apartado son premios dinerarios Retención 19 % – 500 x 0,19 = 95 €
    6. Este apartado son premios en especie. Ingreso a cuenta 19 % sobre el precio de mercado, que es el precio de coste incrementado en un 20 % – 350 x 1,2 = 420 €. Entonces 420 x 0,19 = 79,8 €

Ejercicio

La empresa Jarror S.L. ha satisfecho en el primer trimestre del año 2019 las siguientes retribuciones:

    1. A 4 trabajadores por cuenta ajena les ha abonado un importe bruto total de 21.647 euros. Las retenciones totales practicadas en las nóminas de esos trabajadores en el trimestre, asciende a 5.790 €
    2. Dos de los trabajadores recibieron en especie una retribución bruta total de 1.785 €, con una retención de 179 €.
    3. A un asesor fiscal se le han abonado retribuciones dinerarias por importe de 3.025 € (busca la retención aplicable a profesionales en el 2019)
    4. A un profesional que realizó una reparación eléctrica en la empresa, se le pagó con material valorado a precio de mercado en 190 € (busca la retención aplicable a rendimientos en especie a profesionales en el 2019)
    5. Se ha entregado a un cliente un premio en metálico de 426 €.
    6. A otro cliente como premio se le entregó un ordenador cuyo precio de coste fue de 410 €

Realiza

La declaración / liquidación de retenciones del IRPF

 

MANUAL DE NOMINAPLUS 2012

http://cort.as/-JXwJ